Modelos para previsão de receitas tributárias: o ICMS do Estado do Espírito Santo

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dc.contributor.advisor1Brasil, Gutemberg Hespanha
dc.contributor.authorCastanho, Bernardino Josafat da Silva
dc.contributor.referee1Arthmar, Rogério
dc.contributor.referee2Samohyl, Robert Wayne
dc.date.accessioned2016-12-23T14:00:36Z
dc.date.available2013-12-11
dc.date.available2016-12-23T14:00:36Z
dc.date.issued2011-04-01
dc.description.abstractThe main objective of this dissertation is the research of a formal model for the monthly forecast of the Value Added Taxes on sales and services (ICMS) collected by the State of Espírito Santo, derived from the term series data analysis of the tax revenue from January 2000 to December 2009 and from the composition basis of the taxation incidence of the tax. The statistical characteristics of the ICMS series were identified and forecasts were drawn up with the use of Holt-Winters exponential smoothing models, of Box-Jenkins methodology, with intervention analysis for structural change detection and of a causal econometric model with dynamic structure. For the specification of the econometric model, the most relevant sectors of the economy that compose the ICMS tax basis and directly influence the tax revenue have been identified. It was chosen the mixed econometric model with multiple regression and only one behavioral equation.The predictive performance of the models was compared through the mean absolute percentage error (MAPE), in order to choose the one that shows the best estimate for the year 2010, used as basis of efficiency evaluation of the generated ex-post forecast.
dc.description.resumoEsta dissertação tem como principal objetivo a pesquisa de um modelo formal para a previsão de receitas tributárias estaduais do ICMS do Estado do Espírito Santo a partir da análise dos dados da série temporal da arrecadação no período de janeiro de 2000 a dezembro de 2009 e da composição da base de incidência tributária do imposto. Foram identificadas as características estatísticas da série do ICMS e elaboradas previsões com utilização dos modelos de alisamento exponencial de Holt-Winters, da metodologia de Box-Jenkins, com análise de intervenção para detecção de mudança estrutural, e de um modelo econométrico causal com estrutura dinâmica. Para a especificação do modelo econométrico foram identificados os setores mais relevantes da economia que compõem a base tributária do ICMS e influenciam diretamente a arrecadação. Foi escolhida a modelagem econométrica mista com regressão múltipla e uma só equação comportamental. O desempenho preditivo dos modelos foi comparado através do erro percentual absoluto médio, para a escolha daquele que apresentar a melhor estimativa para o ano de 2010, utilizado como base de avaliação da eficiência da previsão ex-post gerada.
dc.formatText
dc.identifier.urihttps://dspace5.ufes.br/handle/10/5981
dc.languagepor
dc.publisherUniversidade Federal do Espírito Santo
dc.publisher.countryBR
dc.publisher.courseMestrado em Economia
dc.publisher.departmentCentro de Ciências Jurídicas e Econômicas
dc.publisher.initialsUFES
dc.publisher.programPrograma de Pós-Graduação em Economia
dc.rightsopen access
dc.subjectForecasteng
dc.subjectTax revenueeng
dc.subjectEconometric modeleng
dc.subjectICMSpor
dc.subjectPrevisãopor
dc.subjectArrecadação de Impostospor
dc.subjectModelo Econométricopor
dc.subject.br-rjbnImposto sobre circulação de mercadorias e serviços
dc.subject.br-rjbnImpostos - Arrecadação
dc.subject.br-rjbnModelos econométricos
dc.subject.cnpqTeoria Econômica
dc.subject.udc330
dc.titleModelos para previsão de receitas tributárias: o ICMS do Estado do Espírito Santo
dc.typemasterThesis
schema.affiliationMinistério da Fazenda - Receita Federal do Brasil

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